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第十二节 行政
【2008年12月01日 星期一 晨6：40时（戊子年癸亥月乙亥日辛卯己卯时 农历11月4日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：世界艾滋病日）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：二候（11月27日－12月01日），“天气上腾，地气下降。” 苏州天气：今天全市晴天，明天晴到多云。偏西风3－4级，今天最高气温16－17℃，昨天最高气温℃，明天最低气温6－7℃。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 Part 12_行政
第二天上午培训课程主讲人是行政部的马行云经理和仓储部的张问天主管。一直以来，我对行政部的存在总是感到不可思议。在大学的时候，经常听到有人谈论搞笑的行政体系过于臃肿、人浮于事的现象十分突出，而在我当时的印象中，行政人员似乎总是翘着二郎腿、坐着办公室、喝上几杯茶、看着几份报纸，然后逮到象我这样畏首畏尾的新人面孔训上几句的人。象高校这样的事业单位养着这样的行政人员不足为怪，可企业里为什么也会有行政部存在呢？企业里的行政部是干什么的呢？
很多年后，当我静心思考这个问题的时候，发现了一个很有意思的事情。“政”这个字是会意兼形声字，从攴（pū）从正。左部首的“正”是光明正大，本意是匡正；右部首攴（pū）是敲击的意思。整个字的含义就是统治者是靠皮鞭来推行其政治的。当然，随着时代的变迁，词汇含义内涵外延的不大扩大，“政”也可指团体的事务。“行”的本意是“走”，后来有“行使、管理”的含义。因此“行政”的意思就是管理团体事务。如果这个团体是国家，那就是行使国家权力，那是国政；如果这个团体是家庭，那就是家政；如果这个团体是学校，那就是校政；如果这个团体是企业单位，那就是企业行政。
多年的工作经历，经常听到企业行政人员的说辞就是“我是打杂的”。事实上，一个企业犹如一个人一样，人是必须依赖于组织或团体，这是人的社会性决定的。企业也是如此，它也必须依赖于更大的组织和团体，比如政府部门、政党乃至国家。而企业的行政其实包含了两个方面：对内，它需要管理内部各种琐碎的事情，比如办公室的空调坏了，需要联系人来修理之类的事情；对外，它需要整合各种社会资源，比如处理好与政府部门的关系等。
那文海公司的仓库为什么会隶属于行政部呢？当然，当时的我是无论如何不会有这个念头的。原来那是老板为了加强对库存的管理，将仓库挂在与其他部门业务没有较深利害关系的行政部名下，这样可以保持其独立性，减少舞弊的产生概率。很多年后，当我仔细斟酌这里面的奥妙时，发现其实一切的根源在于传统企业的以产定销策略，因为无法做到准确预测销售情况，企业只能根据自己的经验判断去安排生产，而事实上过去的成功是不能代表未来的方向，或许这可以部分解释帝国衰落的部分原因吧。
马行云约莫35岁的样子，精明强干，口才甚佳，善于察言观色。张问天还是老样子，温和的笑容，平淡的语调。很多年后，我从守仁那里了解到张之所以一直不离开文海是因为他寡人有疾，至此方知家家都有一本难念的经，唯有身体健康才是根本。
二人培训结束了，马上就要轮到财务培训了，我心中微微有了些许的期盼，因为我很想知道这些在江湖上摸爬滚打这么多年的老财务对“会计”究竟是怎么看的？书 包 网 txt小说上传分享
第十三节 财务（1）
【2008年12月02日 星期二 晨6：40时（戊子年癸亥月丙子日辛卯时 农历11月5日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：三候（12月02日－12月05日），“闭塞而成冬。阳气下藏地中，阴气闭固而成冬。” 苏州天气：今天晴到多云，明天白天多云转阴，夜里阴有小雨。偏西风，夜里转偏南风，风力都是3－4级，今天最高气温18－20℃，昨天最高气温℃，明天最低气温8－10℃。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 Part 13_财务（1）
很多年后，当我重新回味许少强和吴德仁二人时，脑子里面总是浮出这么一个场景：月黑风高，大内皇宫，一个黑衣人手持利刃摸进皇帝寝宫，正当他举刀朝龙床的至尊劈下去的时候，他突然发觉自己无法动弹。旁边闪出一位老内侍，尖声细气地说：“黄鼠狼，咱家恭候你多时拉。”此时，龙床上跃下一个大汉，哈哈大笑，神态状及威猛，一双招子尽管不大，似闭非闭，但睁眼之时，却是精光四射。只见他朝老内侍恭敬地说：“公公果然神机妙算，引蛇出洞，佩服。”老内侍淡然一笑：“咱家身为皇朝人，死为皇草鬼，为皇上效命，怎敢不鞠躬尽瘁，死而后已。”说完，他朝北下拜：“吾皇万岁、万岁、万万岁！”
“我们公司的财务制度是很健全的”，许老一上来就尖声地说道：“财务是做什么的呢？就是管钱。替谁管钱呢？替我们老板管钱。今天我就跟大家谈谈如何管钱。”
“首先，我们要知道，对于钱来说，它只有两个方向，一种状态。一个是进来，一个是出去，还有一个是静止状态。如果用财务专业术语描述就是收、支、存，其中收和支是一种运动状态，而存是一种相对静止状态。如果我们能把钱的这三个方面的活动管理好，那就可以一本万利了。”
“现在，我们来谈谈“收”。对于一个企业来说，收钱的来源有很多，比如收到母公司对我们的投资款、收到销售的货物款，收到因员工违反公司规定而接受处罚的罚款，收到国家税务机关退下来的税款，收到变卖公司废弃不用的设备的款项，收到公司因投资股票而获得股票的分红，还可以收到向银行等金融机构融资的款项。
如果大家了解我们财务上三大报表之一的现金流量表就知道，这份报表把“收钱”分为三种情况：第一是经营活动产生的现金流入；第二种是投资活动产生的现金流入；第三种是筹资活动产生的现金流入。上面例子中，收到货物的款项，员工的罚款和税务机关退下来的税款等都与企业的经营活动有关，因此，这些就属于经营活动产生的现金流入；而收到变卖设备款、股票分红则与企业的投资活动相关，因此，它们就属于投资活动的现金流入；而收到投资款和银行融资的款项则与企业的筹资活动相关，因此，它们属于筹资活动的现金流入。
不知大家注意到没有，收钱中的三种方式经营、投资和筹资有着截然不同的内在含义。
经营是通过生产要素的整合，比如原材料、人工（直接人工，苦力；间接人工，脑力）、设备、厂房等，由人创造出剩余价值，这就是*研究了很久得出的经典的剩余价值理论，经营上收到的钱理论上就是创造出来新产品的价值的体现。
投资，就是钱生钱。可以买设备、厂房后，转手一买，这就是买卖，如果时间短，叫做短期投资；如果时间长，就叫做长期投资；持有厂房如果用于出租，这个租金收入也是投资收入；如果把钱投到金融市场，买股票、基金、期货等，获得的分红或者变卖后的所得，都可以叫做投资收入。
筹资，就是直接找别人要钱，然后付给别人一定的好处。找银行要钱，叫做借款；找股东要钱，叫做投资到位；给银行的好处就是要支付给银行利息，给股东好处，就是要支付给股东红利。
第十四节 财务（2）
【2008年12月03日 星期三 晨6：40时（戊子年癸亥月丁丑日癸卯时 农历11月6日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：世界残疾人日）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：三候（12月02日－12月06日），“闭塞而成冬。阳气下藏地中，阴气闭固而成冬。” 苏州天气：北方有一股强冷空气正东移南下，今天02点钟其前锋已达巴林右旗、榆林到兰州一线，预计今天后半夜起自北向南影响我市。受其影响，我市气温将明显下降，48小时内最低气温的降温幅度可达7…9度，5、6日早晨的最低气温将下降到0到1度，并伴有５…7级水面8…9级的西北大风。希各有关方面注意防范。今天白天全市晴到多云，夜里转阴，局部有小雨，明天阴转多云。偏南风4级，后半夜起转西北风4－5级，并逐渐增强至5－6级，阵风7级；今天最高气温18－19℃，昨天最高气温℃，明天最低气温6℃。麦克于紫枧居笔】
公司的那些事儿（5）_ 见习 Part 13_财务（2）
“现在我们再来谈谈‘支’。首先，我们要先搞清楚‘支’的目的是什么？”
“一切‘支’的目的都是为了最后的‘收’，这就是‘舍得’的真正含义。一定要先‘舍’，然后才能‘得’。所以，从根本上说，‘支’的管理比‘收’重要，因为前者是因，后者是果。现金的流出管不好，就甭想有好的现金流入。我们照样用我们的三大报表之一的现金流量表来阐述上面的观点。”
“跟现金流入相对应，现金支出也分为三大类：经营活动现金支出；投资活动现金支出；筹资活动现金支出。我们将支出与收入作一个比较，就很能发现其中的奥妙了。”
“经营中，收到销售货物（产品）的款项，对应于支出中的购买货物（原材料、劳动力等）；收到国家的退税款，就必然对应于我们正常向国家支付的税款（如增值税、附加税、所得税等）；收到员工的罚款，就必然也有对应于企业为员工支付的费用（如购买工作服等劳保用品、为员工购买相关的保险等）；”
“投资中，变卖设备所得或者收取厂房租金所得，那是因为你先花钱买了设备和厂房，前者是果，后者为因；获得股票、基金和期货的分红或者变卖其所得，那是因为你先花钱买了这些金融投资产品；”
“筹资中，找银行借钱，借来的时候是收；相对应的归还的时候就是“支”了；为了借钱，付给人家的好处费（利息），那也是属于筹资中的支了；同样的道理，吸收投资到位的时候，叫做“收”，而工厂赚钱了，返还利润了（属于好处费），那就是“支”了。”
很多年后，当我重新品味许老的收支论时，我突然对投资有了一点感悟。
一般说来，吸收投资的钱要想收回去的是有严格限定的，你可以拿好处费（返还利润、分红）。但如果你想把钱投进来一段时间后就想把投资款抽走，你会发现有很多的法律条件限制着你不让你这么干。你投进100万美元，三个月后，你不想干了，还想把投进来的钱全部拿回去，那绝对不是一件容易的事。除了暗无天日的地下钱庄（偏门职业）外，想剑走偏锋的人都得仔细掂量掂量的。中国自古就有这样的说法：“此树由我载，此路由我开，要想从此过，留下买路钱”，你要想雁过不留毛，那是比较困难的。或许这可以部分解释未加入WTO之前中国的改革所取的成果，以及为什么地方政府那么热衷于引进外资。因为，你进来了，出去就不容易了。当然了，这是对投资最下等的想法。只有“双赢”才是王道，你获得利润，我解决就业问题，解决老百姓吃饭问题，或许这就是当年那些高瞻远瞩高居庙堂之上的英明之士下定决心加入WTO的原因吧。。 最好的txt下载网
第十五节 财务（3）
【2008年12月04日 星期四 晨6：40时（戊子年癸亥月戊寅日乙卯时 农历11月7日 卯兔，月亮又称玉兔，在这段时间还在天上 特殊节日：无）孟冬 节气：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不见 天气上腾 闭塞而成冬”）气候：三候（12月02日－12月06日），“闭塞而成冬。阳气下藏地中，阴气闭固而成冬。” 苏州天气：目前北方有一股强冷空气正在东移南下，今天02点钟其前锋已经到达丹东、盐城、合肥到岳阳一线，受其影响，我市气温将明显下降，预计未来48小时内最低气温将下降9…10度，并伴有５…7级，水面8…9级的西北大风；6日早晨最低气温可达…1度，有薄冰；希各有关方面注意防范。今天全市阴转多云，明天多云到晴。西北风5…6级阵风7级，水面阵风8…9级；今天最高气温13℃，昨天最高气温℃，明天最低气温0℃，局部有薄冰。麦克于紫枧居笔】
公司的